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定了,年终奖还能享受之前的个税优惠!3万缴税仅900元

年底对于上班族来说,最为挂念的就是到手的年终奖了。今年个税改革后,年终奖税款是否会纳入当年综合所得计算成为大家最为关注的话题。

财政部、税务总局27日下发通知,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

本次新个税法的一大特点就是明确纳税人所取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得为综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税。

这使得不少工薪族一度担心此前9号文中明确的年终奖个税缴纳办法会作废(纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税),而将年终奖一同纳入年度综合所得,最后增加了奖金的个税缴纳额。

这种顾虑可以打消了,上述通知已经明确全年一次性年终奖不会并入当年综合所得,其计税办法是,先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

具体来说分两种情况——

(1)如果你月薪高于(或等于)税法规定的费用扣除额5000元的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数。

(2)如果你月薪低于税法规定的费用扣除额5000元的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数。

综合所得税率表

举例来说,小肖在2019年获得年终奖120000元。则先除以12个月,结果为10000元。比对综合所得税率表可知,小肖这笔年终奖的适用税率为10%,速算扣除数为210元。则小王年终奖的应纳税额为120000x10%-210=11790元。

在这里,帮大家计算下1-10万元年终奖的应纳税情况,作为参考。

年终奖金额

2018缴税

值得注意的是,根据按月换算后的综合所得税率表,会产生新的年终奖临界点,出现年终奖多发一元,到手收入却少了1千元的现象。

比如,3.6万元就是一个临界点,如果公司给你发了3.6万元年终奖,个税需要缴纳1080元,到手后的实际年终奖是34920元。

悲剧的是,如果多发1元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳3390.1元,到手后的实际年终奖是32610.9元。

相比之下,多发一元年终奖,到手收入反而少了2309.1元。

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